1. Mi az a cash flow kimutatás tulajdonképpen?

– A cash flow- kimutatás egy meghatározott időszakra kimutatva,

részletesen tartalmazza a pénzeszközök állományában bekövetkezett
növekedéseket, tehát a befizetéseket, és a csökkenéseket, vagyis a kifizetéseket, a vállalkozás fő tevékenységei felosztásának megfelelően.

– A Cash flow-kimutatás azt mutatja meg, hogy egy adott időszakban hogyan alakul a
pénzforrások képződésének és felhasználásának a folyamata.

-A vállalkozónak az adott üzleti évről készített
beszámoló cash flow- kimutatásában az előző év és a tárgyév adatait is kötelező feltüntetnie.

2. Mit kell tudni a Cash Flow-ról általánosságban?

– Az éves beszámolót készítő vállalkozásoknak a kiegészítő melléklet részeként kell elkészíteni a SZtv. 7. számú melléklete alapján.

-Fő “részei” a következőek:

I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás, ezt hívjuk Működési cash flow-nak,( ez a cash flow kimutatás 1-13. sorainak összege)

II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás, ezt hívjuk Befektetési cash flow-nak( ez a 14-16. sorok összegét jelenti)

III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás, ezt hívjuk Finanszírozási cash flow-nak, ( ez a 17-27. sorok összegét mutatja)

– Végül pedig a IV. Pénzeszközök változását vezeti le a következőképpen: (+/- I.+/-II.+/-III.)

3. Hogyan lehet ellenőrizni a IV. Pénzeszközök változása sorát?

Ehhez meg kell nézni a mérleg tárgyévi és előző évi pénzeszközök mérlegfőcsoport értékét,
és e kettő különbségének kell megegyeznie a cash-flow-ban a IV. Pénzeszköz változások sorral.

Pl. a Mérlegben a IV. Pénzeszközök mérlegfőcsoport tárgyévi értéke: 21.000 E Ft, az előző évi értéke pedig: 32.000, e kettő különbsége: -11.000, a cash Flow kimutatásban a IV. Pénzeszközök változása sorban is

ezt az értéket kell látnod( -11.000) akkor dolgoztál jól:)

Jó tanulást!