A 16. ablak alatt egy a vizsgán is sűrűn előforduló,
időbeli elhatárolásos példát mutatok.

A Jóhírű Kft. felé 2015. december 10-én előre kiszámlázták
a bérbe vett üzlethelyiség negyedéves bérleti díját.
Ez a 2015. decemberi és a 2016. januári és februári
bérleti díj, aminek az összege 3.000.000 Ft+áfa.
A bérleti díjról szóló bejövő számlát már lekönyvelték.

Mihez kezdjünk ezzel az információval
a fordulónap előtt?

Mit tudunk?

A Jóhírű Kft.-nek mint bérbe vőnek ez a bérleti díj költség lesz,
igénybe vett szolgáltatás költsége(522-es számla)
és ebből a költségből 1 havi terheli a tárgyévet,
és két havi a tárgyévet követő év költsége.

Mit tegyünk ha mi vagyunk a Jóhírű Kft. könyvelője?

Elhatároljuk a tárgyévet követő év két havi költségét,
hogy a tárgyév költségei között csak 1 havi szerepeljen,
azért mert a tárgyévre csak 1 hónap,
a december havi költség esik.

A bejövő számlát már lekönyvelték,
ezért lecsökkentjük a költségszámlát a
Követel oldalon: Követel 522.

Mivel költséget csökkentünk, ezért a
párja költségek aktív időbeli elhatárolása lesz,
vagyis a Tartozik 392.
(Költségek aktív időbeli elhatárolása:
A tárgyévben kifizetett, vagy számla alapján lekönyvelt olyan költségek,
ráfordítások, amelyek a következő évet terhelik.)

Tehát így néz ki:
T 392 K 522

Összege:
3.000.000 Ft a negyedév,
3.000.000/3=1.000.000 Ft 1 hónap,
2 hónap=2.000.000 Ft

Lekönyvelve:
T 392 K 522 2.000.000

Ellenőrizzünk!

Mivel a bejövő számlát már lekönyvelték, ezért a
Tartozik oldalán szerepel: 3.000.000
T 522 3.000.000
Most a fordulónap előtt
lecsökkentettük a Követel oldalon:
Követel 522 2.000.000
Így az egyenlege=Tartozik 522 1.000.000 Ft

Vagyis jól dolgoztunk, hiszen ennyi költség tartozik a tárgyévre.

Mit tegyél tárgyévet követő év január 1-én?

Fel kell oldani az időbeli elhatárolást!

Ezt ne felejtsd el sohasem!

T 522 K 392 2.000.000

Látod?

Az 522 egyenlege 2.000.000 vagyis jól dolgoztunk,
mert a januári és a februári hónap bérleti díját mutatja!