Hogyan kell a társasági adóalapot meghatározni?
Hogyan kell a társasági adóalapot meghatározni?
Hogyan kell a társasági adóalapot kiszámítani?
Amennyiben kezdő vagy, talán még nem is tanultad,
ha pedig már a vizsgára készülsz, akkor
biztosan jól jön egy kis összefoglalás.
Alap esetben így határozzuk meg:
A TÁRSASÁGI ADÓALAP ÉS AZ ADÓ MEGÁLLAPÍTÁSA
+/- Adózás előtti eredmény- ebből indulunk ki,
+/- egyéb adóalap módosító tételek( ezt a feladat általában tartalmazza)
= ADÓALAP
TÁRSASÁGI ADÓ= ADÓALAP*TÖRVÉNY ÁLTAL MEGHATÁROZOTT %
2016-ban 10%,
500 millió Ft felett 19%
Mi van ha nem ennyire egyszerű helyzet?
Így számold ki az adóalapot:
Adózás előtti eredmény
-kapott osztalék ( 971-es számlaszámon találod)
+elszámolt értékvesztés ( 866-os számlaszám a főkönyvi kivonatban)
-visszaírt értékvesztés ( 966-os számlaszám a főkönyvi kivonatban)
+ számviteli törvény szerinti écs. ( ezt a főkönyvben az 571-es számlaszámon találod)
-adótörvény szerinti écs.( ezt megadják a kiegészítő információban)
+NAV bírság ( ezt megadják a kiegészítő információban)
+nem a vállalkozás érdekébne felmerült költség
( ezt megadják a kiegészítő információban)
=ADÓALAP
!!
Arra figyelj, hogy az önellenőrzési pótlék, ha írnak
ilyenről a kiegészítő információban,
akkor ez az adóalapot nem módosítja,
ez kivétel, ennek az összegét nem számoljuk bele
az adóalapba!
TÁRSASÁGI ADÓ=
ADÓALAP*TÖRVÉNY ÁLTAL MEGHATÁROZOTT %
2016-ban 10%,
500 millió Ft felett 19%
Ezután már csak le kell könyvelni:
T 891(társasági adó) K 461( rövid lejáratú kötelezettség)
Adózott eredmény=
Adózás előtti eredmény
-fizetendő társasági adó
Pl. adózott eredmény=64.000
Fizetendő társasági adó: 4000
Adózott eredmény=60.000
Igaz, hogy nem is olyan bonyolult?
Használd sikerrel gyakorlás közben, ill. a vizsgára készülés során.
Minden hétfőn új anyag az e-mail postafiókodba!
Kérdd itt, ha még nem kapod:>>>
https://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked
