Hogyan kell a levonási hányadost kiszámítáni?

Hogyan kell az áfa értékét kiszámítani? Mit jelent a levonási hányados és hogyan kell meghatározni? Ma az áfa világába kalauzollak el.

Az áfa  kiszámítása

Hogyan kell az áfa értékét kiszámítani?

Így számold ki az áfát=

1. áfa=nettó ellenérték*adókulcs

2. áfa= bruttó ellenérték*adótartalommal(25% esetén 20%, 18 % esetén: 15,25%, 5 % esetén: 4,76% az adótartalom)

 

Hogyan számítsd ki a levonási hányadot?

 Az áfa megosztása esetén alkalmazandó levonási hányad kiszámításának a módját az áfa törvény szabályozza.( Erről még lesz szó a későbbiekben.)

Így számold:

Levonási hányad=adóköteles értékesítés nettó ellenértéke/ összes nettó ellenérték

-a levonási hányadosnak sem a számlálójában, sem pedig a nevezőjében nem szerepelhet a tárgyi eszköz értékesítés

ellenértéke, amelyet az adóalany az értékesítést megelőzően saját vállalkozásában használt.

-a levonási hányadost, mindig felfelé kerekítsd, és 2 tizedes pontossággal számolj

Feladat-hogy megértsd hogyan kell a gyakorlatban alkalmazni

Egy Bt. negyedéves áfa bevalló. Az I. negyedévben az adóköteles értékesítésének nettó ellenértéke:

5.250.000 Ft. Az adómentes tevékenységéből 7.800.000 Ft bevétele keletkezett. Beszerzései miatt 340.000 Ft levonható és 720.000 Ft megosztandó áfája is keletkezett. Minden számlát kifizettek.

Mennyi a levonási hányad, és a levonható áfa és a le nem vonható áfa összege?

Megoldás:

megosztandó áfa: 720.000 Ft, ebből kell kiindulni.

adóköteles értékesítés nettó ellenértéke: 5.200.000

adómentes értékesítés nettó ellenértéke: 7.800.000

Kiszámítjuk a levonási hányadot=

Levonási hányad=adóköteles értékesítés nettó ellenértéke/ összes nettó ellenérték

Levonási hányad= 5200/(5200+7800)=5200/13000=0,4, tehát 40%

Tehát  a megosztandó áfa levonható része= 720*0,4=288 E Ft

Megosztandó áfa le nem vonható része=720-288(levonható áfa)=432

Íme egy gyakorló feladat, a következő héten felteszem a megoldást >>>

Egy Kft éves áfa bevalló. Adóköteles tevékenységéből 10.000.000 Ft bruttó ellenértéket realizált.Az adómentes tevékenységéből 6.000.000 Ft bevétele keletkezett. Az adóévi beszerzéseikor 500.000 Ft összegű levonható áfát hozzá tudott rendelni az adóköteles tevékenységéhez. Egyéb beszerzéseiből 860.000 Ft megosztandó áfája keletkezett. Minden számlát kifizettek. Minden értékesítést és beszerzést 25% áfa terhel.

Mennyi a levonási hányad, a fizetendő áfa, a levonható és a le nem vonható áfa összege?

Tanulj a a Számvitelsuli azonnal hasznosítható tudásanyag csomagjával!
Katt ide:>>>Azonnali tudást szeretnék!

No Comments.

Leave a Reply

(kötelező)

(kötelező)