Még egyszer a negatív adóalapról
Számos ehhez hasonló kérdést kaptam:
Ha az adózás előtti eredmény pozitív, a módosító tételek után az adóalap negatív, akkor nincs adófizetési kötelezettség, és akkor is megegyezik-e az adózás előtti eredmény az adózott eredménnyel?
A mai bejegyzésben erről írok nektek, szerintem minden vizsgára készülőnek hasznos lesz.
Nézzük, mi a helyzet ilyen esetben.
#1. Amennyiben pozitív az adózás előtti eredmény, és a módosító tételek után lesz negatív az adóalap, akkor is megegyezik az AEE az Adózott eredménnyel, csak a MSZE ebben az esetben nem egyezik meg az AEE-el.
( de negatív adózás előtti eredmény esetén a MSZE is ugyanez.)
#2.Ilyenkor sincs társasági adó fizetési kötelezettség.
#3. Az osztalékfizetési korlát kiszámításánál a pozitív adózott eredményből kell kiindulni, amit korrigálni kell a pozitív eredménytartalékkal, csökkenteni a jegyzett de még be nem fizetett tőkével, hozzá kell adni a tőketartalékot, és így megkapod a kifizethető osztalékot.
#4.Ezt az összeget kell beírni az eredménykimutatás 23. sorába, a 22. sorba pedig az eredménytartalékból igénybe vett összeget kell írni, ebben az esetben nem egyezik meg a 22. sor a 23. sorral.
Nézzük ezt egy példa segítségével.
Amennyi osztalékot kifizet a társaság, pl: 14.000, ebből ki kell vonni az adózott eredményt, pl: 5000, =9000, ez az az összeg amit be kell írni a 22. sorba, vagyis ennyit használtál fel az eredménytartalékból.
Ebben az esetben a MSZE nulla lesz.
Például:
Adózott eredmény:5000
Eredménytartalék: 9000
Kifizethető osztalék: 14.000=
MSZE:=0
Letöltötted már az ingyenes vizsga felkészítő anyagokat?
Töltsd le itt:>>>
http://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked
Az izgalmasabb kérdés inkább ez:
Eredménytartalék: 30M
Adózott eredmény: -2M
Osztalék: 3M
A:
Eredménytartalék: 25M
Mérleg szerinti eredmény: 0M
B:
Eredménytartalék: 27M
Mérleg szerinti eredmény: -2M
A vagy B?
Szia László!
A 3M az osztalékfizetési korlát, vagy az osztalék forrása?
( Adózott eredmény+eredménytartalék?)
Véleményem szerint, ha a 3M a kifizethető osztalék, akkor:
Adózott eredmény:-2
Eredménytartalék: +3
Osztalék:3 M
Msze:-2
Ebben az esetben az eredménytartalékból 3M használtunk fel, tehát még 27M a felhasználható eredménytartalék.
üdv:
Elvira