Még egyszer a negatív adóalapról

Számos ehhez hasonló kérdést kaptam:

Ha az adózás előtti eredmény pozitív, a módosító tételek után az adóalap negatív, akkor nincs adófizetési kötelezettség, és akkor is megegyezik-e az adózás előtti eredmény az adózott eredménnyel?

A mai bejegyzésben erről írok nektek, szerintem minden vizsgára készülőnek hasznos lesz.

Nézzük, mi a helyzet ilyen esetben.

#1. Amennyiben pozitív az adózás előtti eredmény, és a módosító tételek után lesz negatív az adóalap, akkor is megegyezik az AEE az Adózott eredménnyel, csak a MSZE ebben az esetben nem egyezik meg az AEE-el.

( de negatív adózás előtti eredmény esetén a MSZE is ugyanez.)

#2.Ilyenkor sincs társasági adó fizetési kötelezettség.

#3. Az osztalékfizetési korlát kiszámításánál a pozitív adózott eredményből kell kiindulni, amit korrigálni kell a pozitív eredménytartalékkal, csökkenteni a jegyzett de még be nem fizetett tőkével, hozzá kell adni a tőketartalékot, és így  megkapod a kifizethető osztalékot.

#4.Ezt az összeget kell  beírni az eredménykimutatás 23. sorába, a 22. sorba pedig az eredménytartalékból igénybe vett összeget kell írni, ebben az esetben nem egyezik meg a 22. sor a 23. sorral.

Nézzük ezt egy példa segítségével.

Amennyi osztalékot kifizet a társaság, pl: 14.000, ebből ki kell vonni az adózott eredményt, pl: 5000, =9000, ez az az összeg amit be kell írni a 22. sorba, vagyis ennyit használtál fel az eredménytartalékból.

Ebben az esetben a MSZE nulla lesz.

Például:

Adózott eredmény:5000

Eredménytartalék: 9000

Kifizethető osztalék: 14.000=

MSZE:=0

Letöltötted már az ingyenes vizsga felkészítő anyagokat?

Töltsd le itt:>>>
http://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked

2 hozzászólás to “Még egyszer a negatív adóalapról”

  1. Palotai László szerint:

    Az izgalmasabb kérdés inkább ez:

    Eredménytartalék: 30M
    Adózott eredmény: -2M
    Osztalék: 3M

    A:
    Eredménytartalék: 25M
    Mérleg szerinti eredmény: 0M

    B:
    Eredménytartalék: 27M
    Mérleg szerinti eredmény: -2M

    A vagy B?

  2. Laki Elvira szerint:

    Szia László!

    A 3M az osztalékfizetési korlát, vagy az osztalék forrása?
    ( Adózott eredmény+eredménytartalék?)
    Véleményem szerint, ha a 3M a kifizethető osztalék, akkor:
    Adózott eredmény:-2
    Eredménytartalék: +3
    Osztalék:3 M
    Msze:-2

    Ebben az esetben az eredménytartalékból 3M használtunk fel, tehát még 27M a felhasználható eredménytartalék.
    üdv:
    Elvira

Leave a Reply

(required)

(required)