A főkönyvi kivonat kiegészítése-a lekötött tartalék

A főkönyvi kivonatban bármelyik adat megjelenhet hiányzóként.
Most a lekötött tartalékhoz kapcsolódó kiegészítéseket mutatom meg.

1.Lekötött tartalékhoz kapcsolódó kiegészítések

Amennyiben a lekötött tartalék (414) kiindulási értéke nem ismert, akkor annak egyenlegét a következő  főkönyvi számlák:

Saját részvények (373)

Alapítás-átszervezés értékének le nem írt összege=( 111-1191)

Kísérleti fejlesztés aktivált értékének le nem írt összege=(112-1192)

Kapott pótbefizetések


egyenlegéből és a kiegészítő adatokból állapítjuk meg.

414= (111-1191)+(112-1192)+373+kapott pótbefizetés

Példa:

Egy vállalkozással kapcsolatban a következő információkat ismerjük:

111:  20 000 E Ft

1191:  6 000 EFt

112:  2  000 E Ft

1192: 125 E Ft

Tárgyévben kapott pótbefizetés: 6 000 E Ft

373:  A saját részvényeket 120%-os árfolyamon vásárolták vissza, névértékük összesen 3 000 EFt, melynek 80%-át az üzleti évben már értékesítette.

1. lépés: A 373-at először meg kell határozni!

373=3000*1,2=3600, és mivel a 80%-át már értékesítette a vállalat, ezért már csak 20% marad meg. Tehát: 3600*0,2=720

373= 720 E Ft

Megoldás:

Lekötött tartalék:

414= (20000-6000)+(2000-125)+720+6000=22595

414=(111-1191)+(112-1192)+373+kapott pótbefizetés

Ezzel kész vagyunk, ezt kell beírni a főkönyvi kivonatba a 414 hiányzó helyére!

Itt azt mutatom meg, hogy hogyan számold ki ha a 251 késztermék számla egyenlege 
hiányzik.
Kattints ide:>>>http://szamvitelsuli.com/fokonyvi-kivonat-kiegeszitese/fokonyvi-kivonat-kiegeszitese-a-kesztermek-szamla

Kérdésed van?

Kérdezz, vagy szólj hozzá bátran!

Ez már megvan neked?
http://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked

12 hozzászólás to “A főkönyvi kivonat kiegészítése-a lekötött tartalék”

  1. Zsuzsi szerint:

    Szia Elvira,

    Azt szeretném pontosítani, hogy a Lekötött tartalékban mindig a 373 szla egyenlegét szerepeltetem e, függetlenül attól, hogy a névérték vagy a visszavásárlási érték a
    magasabb, vagy ha névérték alatt vásárolom vissza akkor
    a névértékkel azonos összeget kötöm le?

    köszönöm,
    Zsuzsi

  2. Laki Elvira szerint:

    Szia Zsuzsi!

    Ha visszavásárolsz saját részvényt, akkor az elszámolása a beszerzési áron történik: T 373 K 384 pl: 411: 360.000, 10%-ot visszavásárol 80%-on, akkor 36.000*0,8=28.800

    a lekötött tartalék képzése pedig a fizetett visszavásárlási ellenértékkel egyezik meg,T 413 K 414, 28.800

    Ha pedig bevonják a visszavásárolt részvényt, akkor a bejegyzéssel egyidejűleg, T 887 visszavásárolt saját részvény bevonásakor a nyilvántartás szerinti értéke K 373 28.800

    Majd bevonáskor a cégbírósági bejegyzéssel egyidejűleg a jegyzett tőke leszállítása névértéken:
    T 411 K 987 36.000

    Végül a bevont részvény miatt a lekötött tartalék feloldása:

    T 414 K 413 28.800

    Remélem tudtam segíteni!

    üdv:
    Elvira

  3. Johnsy szerint:

    Üdv,

    Vizsgára készülök, s egy példatári feladatban a lekötött tartalék meghatározásánál nem kerül elszámolásra a 393 szla egyenlege (példatári megoldás szerint). A példatári megoldás a helytelen, vagy előfordulhat olyan eset amikor nem számít bele a 393 a lekötött tartalékba? A választ előre is kösziszépen 🙂

    J

  4. Laki Elvira szerint:

    Szia János!

    Írd le ide, vagy az info@szamvitelsuli.com e-mail címre a konkrét példát, megnézem, és akkor tudok neked segíteni a “miért”-ben.

    üdv:

    Elvira

  5. Enci szerint:

    Szia Elvíra!
    Kedden vizsgázom számvitelből szerdán pedig ellenőrzésből az lenne a kérdéseim, hogy alapítás átszervezés aktviált értékét kell a lekötött tartalékba helyzni. 467-ből kell 466 levonni és ha követel akkor 468-at hozzáadjuk, ha tartozk akkor kivonjuk. 3622-3632-öt kell kivonni. Aktív és passzív időbeli elhatárolások keverem és hogy mikor milyen árfolyam szükséges. Mit jelent és mihez tartozik ellenőrzésből láttam ilyen feladatott a közvetlen anyag közvetlen bér és gyártási különköltség. Hogyan épül fel egy intézkedési terv. Létci irj szia

  6. Laki Elvira szerint:

    Szia Enikő!

    Ennyi kérdésre sajnos nem tudok válaszolni, melyik kérdésed lenne a legfontosabb?

    üdv:
    Elvira

  7. Enikő szerint:

    Szia a 2008 március feladatsorokat nem tudod feltenni megoldással együtt. Önellenőrzésről , cash flow és likviditási mérlegről feladatokat megoldással együtt. Előre is köszi i üdv: Enikő

  8. Laki Elvira szerint:

    Szia Enikő,

    ne haragudj, nem tudom feltenni.
    üdv:Elvira

  9. Zoli szerint:

    egyenlegéből és a kiegészítő adatokból állapítjuk meg.

    414= (111-1119)+(112-1129)+373+393+kapott pótbefizetés

    Példa:

    ————–
    Jól látom, hogy ennél a résznél van egy kis elírás? A 1119 az 1191, a 1129 az 1192, ahogy a leírásban előtte és utána is szerepel.

  10. Laki Elvira szerint:

    Köszönöm szépen az észrevételt.
    Igen elírás, javítom !
    üdv:
    Laki Elvira

  11. Bert szerint:

    Szia Elvira,
    Nagyon hasznos amit ide irtal, nagyon koszonjuk.
    Egy kerdesem lenne. Ha meg akarom hatarozni az osszes penzeszkozt egy cegnel akkor az egyenleghez beleszamolando a lekottott tartalek (414) a penzeszkozok (38) es az ertekpapirok (37) mellett?
    Koszonom

  12. Laki Elvira szerint:

    Szia!

    Amennyiben a pénzeszközök összesenre gondolsz, akkor ebbe beletartozik a vállalkozás házipénztárában lévő készpénz,az elektronikus pénzeszköz, és a csekkek is.

    Ezenkívül a bankbetétek, vagyis a :
    forint betétszámlák, devizabetét számlák, elkülönített betétszámlák, és az 1 éven belüli időre lekötött betétszámlák is.

    üdv:Elvira

Leave a Reply

(required)

(required)