A főkönyvi kivonat kiegészítése-a lekötött tartalék
A főkönyvi kivonatban bármelyik adat megjelenhet hiányzóként.
Most a lekötött tartalékhoz kapcsolódó kiegészítéseket mutatom meg.
1.Lekötött tartalékhoz kapcsolódó kiegészítések
Amennyiben a lekötött tartalék (414) kiindulási értéke nem ismert, akkor annak egyenlegét a következő főkönyvi számlák:
Saját részvények (373)
Alapítás-átszervezés értékének le nem írt összege=( 111-1191)
Kísérleti fejlesztés aktivált értékének le nem írt összege=(112-1192)
Kapott pótbefizetések
egyenlegéből és a kiegészítő adatokból állapítjuk meg.
414= (111-1191)+(112-1192)+373+kapott pótbefizetés
Példa:
Egy vállalkozással kapcsolatban a következő információkat ismerjük:
111: 20 000 E Ft
1191: 6 000 EFt
112: 2 000 E Ft
1192: 125 E Ft
Tárgyévben kapott pótbefizetés: 6 000 E Ft
373: A saját részvényeket 120%-os árfolyamon vásárolták vissza, névértékük összesen 3 000 EFt, melynek 80%-át az üzleti évben már értékesítette.
1. lépés: A 373-at először meg kell határozni!
373=3000*1,2=3600, és mivel a 80%-át már értékesítette a vállalat, ezért már csak 20% marad meg. Tehát: 3600*0,2=720
373= 720 E Ft
Megoldás:
Lekötött tartalék:
414= (20000-6000)+(2000-125)+720+6000=22595
414=(111-1191)+(112-1192)+373+kapott pótbefizetés
Ezzel kész vagyunk, ezt kell beírni a főkönyvi kivonatba a 414 hiányzó helyére!
Itt azt mutatom meg, hogy hogyan számold ki ha a 251 késztermék számla egyenlege
hiányzik.
Kattints ide:>>>http://szamvitelsuli.com/fokonyvi-kivonat-kiegeszitese/fokonyvi-kivonat-kiegeszitese-a-kesztermek-szamla
Kérdésed van?
Kérdezz, vagy szólj hozzá bátran!
Ez már megvan neked?
http://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked
Szia Elvira,
Azt szeretném pontosítani, hogy a Lekötött tartalékban mindig a 373 szla egyenlegét szerepeltetem e, függetlenül attól, hogy a névérték vagy a visszavásárlási érték a
magasabb, vagy ha névérték alatt vásárolom vissza akkor
a névértékkel azonos összeget kötöm le?
köszönöm,
Zsuzsi
Szia Zsuzsi!
Ha visszavásárolsz saját részvényt, akkor az elszámolása a beszerzési áron történik: T 373 K 384 pl: 411: 360.000, 10%-ot visszavásárol 80%-on, akkor 36.000*0,8=28.800
a lekötött tartalék képzése pedig a fizetett visszavásárlási ellenértékkel egyezik meg,T 413 K 414, 28.800
Ha pedig bevonják a visszavásárolt részvényt, akkor a bejegyzéssel egyidejűleg, T 887 visszavásárolt saját részvény bevonásakor a nyilvántartás szerinti értéke K 373 28.800
Majd bevonáskor a cégbírósági bejegyzéssel egyidejűleg a jegyzett tőke leszállítása névértéken:
T 411 K 987 36.000
Végül a bevont részvény miatt a lekötött tartalék feloldása:
T 414 K 413 28.800
Remélem tudtam segíteni!
üdv:
Elvira
Üdv,
Vizsgára készülök, s egy példatári feladatban a lekötött tartalék meghatározásánál nem kerül elszámolásra a 393 szla egyenlege (példatári megoldás szerint). A példatári megoldás a helytelen, vagy előfordulhat olyan eset amikor nem számít bele a 393 a lekötött tartalékba? A választ előre is kösziszépen 🙂
J
Szia János!
Írd le ide, vagy az info@szamvitelsuli.com e-mail címre a konkrét példát, megnézem, és akkor tudok neked segíteni a “miért”-ben.
üdv:
Elvira
Szia Elvíra!
Kedden vizsgázom számvitelből szerdán pedig ellenőrzésből az lenne a kérdéseim, hogy alapítás átszervezés aktviált értékét kell a lekötött tartalékba helyzni. 467-ből kell 466 levonni és ha követel akkor 468-at hozzáadjuk, ha tartozk akkor kivonjuk. 3622-3632-öt kell kivonni. Aktív és passzív időbeli elhatárolások keverem és hogy mikor milyen árfolyam szükséges. Mit jelent és mihez tartozik ellenőrzésből láttam ilyen feladatott a közvetlen anyag közvetlen bér és gyártási különköltség. Hogyan épül fel egy intézkedési terv. Létci irj szia
Szia Enikő!
Ennyi kérdésre sajnos nem tudok válaszolni, melyik kérdésed lenne a legfontosabb?
üdv:
Elvira
Szia a 2008 március feladatsorokat nem tudod feltenni megoldással együtt. Önellenőrzésről , cash flow és likviditási mérlegről feladatokat megoldással együtt. Előre is köszi i üdv: Enikő
Szia Enikő,
ne haragudj, nem tudom feltenni.
üdv:Elvira
egyenlegéből és a kiegészítő adatokból állapítjuk meg.
414= (111-1119)+(112-1129)+373+393+kapott pótbefizetés
Példa:
————–
Jól látom, hogy ennél a résznél van egy kis elírás? A 1119 az 1191, a 1129 az 1192, ahogy a leírásban előtte és utána is szerepel.
Köszönöm szépen az észrevételt.
Igen elírás, javítom !
üdv:
Laki Elvira
Szia Elvira,
Nagyon hasznos amit ide irtal, nagyon koszonjuk.
Egy kerdesem lenne. Ha meg akarom hatarozni az osszes penzeszkozt egy cegnel akkor az egyenleghez beleszamolando a lekottott tartalek (414) a penzeszkozok (38) es az ertekpapirok (37) mellett?
Koszonom
Szia!
Amennyiben a pénzeszközök összesenre gondolsz, akkor ebbe beletartozik a vállalkozás házipénztárában lévő készpénz,az elektronikus pénzeszköz, és a csekkek is.
Ezenkívül a bankbetétek, vagyis a :
forint betétszámlák, devizabetét számlák, elkülönített betétszámlák, és az 1 éven belüli időre lekötött betétszámlák is.
üdv:Elvira