2014 számos változást hozott, köztük bevezetésre került a családi járulékkedvezmény.
A változás lehetővé teszi a családi adókedvezmény
érvényesítésére jogosult biztosított személynek,
hogy az igénybe nem vett családi kedvezmény személyi jövedelemadó
tartalmának megfelelő összegét(16%), levonhassák a 7 %-os egészségbiztosítási járulékból,
és a 10%-os nyugdíjjárulékból.
Hogy néz ez ki a gyakorlatban?
Erre mutatok példát is.
Mennyi az igénybe vehető családi adókedvezmény összege?
Kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként
- egy eltartott esetén: 62.500 Ft,
- kettő eltartott esetén: 2*62.500=125.000 Ft
- három és minden további eltartott esetén: 206.250 Ft
levonást jelent az összevont adóalapból.
Hogyan lehet érvényesíteni a kedvezményt?
A családi adókedvezményt és a járulékkedvezményt egyedül, vagy megosztással is lehet
érvényesíteni, erről nyilatkozni kell.
Amennyiben a járulékkedvezményre több jogosult is van, csak egyszer
lehet érvényesíteni a nyilatkozatnak megfelelően.
Hogyan kell érvényesíteni a járulékkedvezményt?
Először egészségbiztosítási járulékként,(ez a 7%) ezen belül sorrendben
természetbeni egészségbiztosítási járulékként(4%), majd pénzbeli egészségbiztosítási
járulékként nem kell levonni, de amennyiben van fennmaradó összeg, akkor a fennmaradó összeg
a nyugdíjjárulékot csökkenti.
Hogyan kell kiszámítani az igénybe vehető járulék kedvezmény összegét?
1. Meg kell határozni hogy az Szja törvény szerint mekkora összegű családi kedvezmény illeti meg a magánszemélyt.
2. Meg kell határozni hogy mennyi az Szja-ban érvényesített családi kedvezmény összege.
3. Ezután kiszámítjuk ennek a különbözetét, és ennek az összegnek a 16%-a érvényesíthető járulékkedvezményként, akkor, ha belefér a járulék kedvezményre jogosult 7%-os egészségbiztosítási
és 10%-os nyugdíjjárulékába.
Ki veheti még igénybe a családi járulékkedvezményt?
A családi járulékkedvezményt a biztosított egyéni vállalkozó és
a mezőgazdasági őstermelő is igénybe veheti.
Mutatom a példát!
Adott egy család ahol csak egy fő a kereső.
Három gyermeke van, mind a 3 kedvezményezett eltartott.
Nyilatkozik hogy igénybe kívánja venni a teljes adó és
járulékkedvezményt.
A havi bére 400.000 Ft.
Mennyi járulékkedvezmény illeti meg 2014-ben?
Havi munkabér:400.000 Ft
Érvényesített családi kedvezmény: 400.000 Ft(3 kedvezményezett eltartott után 206.250 Ft/kedvezményezett eltartott érvényesíthető, összesen 3*206.250 Ft=618.750 Ft lenne az érvényesíthető, de a munkabére 400.000 Ft, így 400.000 Ft kedvezményt tud igénybe venni)
Családi kedvezménnyel csökkentett szja alap: 400.000-400.000= 0 Ft
Fizetendő szja(16%): 0 Ft
Családi járulékkedvezmény kiszámítása
Szja törvény szerint családi kedvezmény: 3*206.250=618.750 Ft
Szja-ban érvényesített családi kedvezmény:400.000 Ft
Mennyi a kettő különbözete?
618.750-400.000=218.750
Ennek a 16%-a érvényesíthető kedvezményként.
218.750*16%=35.000 Ft a kedvezmény összege.
Mennyi a 400.000 Ft 7%-a? Mennyi érvényesíthető az egészségbiztosítási járulékból?
400.000*7%=28.000 Ft
Bőven belefér a 35.000 Ft-os igénybe vehető összegbe, mind a természetbeni mind a pénzbeli
egészségbiztosítási járulékba.
Mennyi még az igénybe vehető összeg a nyugdíjjárulékból?
10% a nyugdíjárulék, ez 400.000*10%=40.000 Ft
35.000 Ft(ez az érvényesíthető összege)-28.000( ez az egészségbiztosítási járulékból érvényesíthető)=7.000 Ft járulékkedvezmény vehető még igénybe a nyugdíjjárulékból. Így a 40.000 Ft járulék helyett
40.000-7000=33.000 Ft nyugdíjjárulékot kell levonni.
Mennyi lesz így a nettó bére?
400.000 Ft a havi bér
-levonandó egészségbiztosítási járulék(7%): 0 Ft
-munkaerő-piaci járulék(1,5%)=400.000*1,5%=6000 Ft
-levonandó nyugdíjjárulék(10%):40.000, de van 7000 Ft kedvezmény,így=33.000 Ft levonás
-szja(16%): 0 Ft
így az összes levonás: 6000+33.000=39.000 Ft
Nettó bér=
400.000-39.000=361.000 Ft
Mennyivel nőtt így a bére 2014-ben?
Az igénybe vehető 35.000 Ft járulék kedvezménnyel.
Mennyi volt a fizetése 2013-ban?
400.000 Ft a havi bér
levonandó 18,5% járulék=
400.000*18,5%=74.000 Ft
levonandó szja(16%): 0 Ft
Nettó bér=400.000 Ft-74.000 Ft=326.000 Ft
Neked hogy alakul 2014-ben a járulékkedvezmény?
Jó számolgatást kívánok!
Ha úgy érzed mást is érdekel, oszd meg bátran.
Ha Én egy összegben veszem igénybe a családi adókedvezményt /az adó bevallással egyidejűleg/,akkor is vissza tudom igényelni az engem megillető járulék kedvezményt,vagy ez csak akkor működik,hogyha havonta kérem a családikedvezmény elszámolását?
Válaszod előre is köszönöm!
Tisztelettel:Kissné Szilvia
Kedves Szilvia!
Amennyiben év közben nem veszed igénybe, akkor az éves bevallásban is érvényesíthető.
üdv:
Laki Elvira
Kedves Elvira!
A 2014. évi családi adókedvezménnyel kapcsolatban szeretném megkérdezni, hogy amennyiben a nyomtatvány I.1. pontjába 3 kedvezményezett eltartottat írok be én és a férjem is, akkor a I.5. pontjába mindketten beírhatjuk a 3 fő kedvezményezett eltartottat?
Jelenleg a 3 kedvezményezett eltartott 2 gyermek + 1 magzat -t jelent. A 3. gyerek születése után ismét ki kell tölteni a nyomtatványt? ( ugyanis a munkahelyemről ezt a tájékoztatást kaptam).
Segítségét köszönöm!
Slemmerné Kovács Csilla
Kedves Csilla!
Véleményem szerint nem kell a 3. gyermek megszületése után kitölteni újra a nyomtatványt,
hiszen nyilatkozni 2014. január 31-ig kell,
és orvosi igazolás birtokában lehet beírni a magzatot kedvezményezett eltartottnak.
Idézem a nyomtatvány kitöltési útmutatóját:
“Az I. Blokkhoz: Ön ebben a blokkban nyilatkozik munkáltatójának az érvényesíteni kívánt családi
kedvezményről, valamint részleteznie kell az eltartottak, kedvezményezett eltartottak adatait is.
Az 1. pontban az eltartottak, a kedvezményezett eltartottak és a felváltva gondozott gyermekek számát kell
feltüntetni. Itt kell megjelölnie a kedvezményezett eltartottként figyelembe vett magzatok számát is. A
magzat(ok) a várandósság orvosi igazolása alapján a fogantatástól számított 91. nap hónapjától az
élveszületés napját megelőző hónappal bezárólag vehető figyelembe. Az orvosi igazolást a nyilatkozathoz
nem kell csatolni, de 5 évig meg kell azt őrizni.”
I./5.pont:
Itt nyilatkozhattok arról hogy hogyan kívánjátok igénybe venni a kedvezményt.
Meghatározhattok összeget is,vagy a kedvezményezett eltartottak számát aki után igénybe szeretnétek venni a kedvezményt.
Ha pl. fele-fele arányról nyilatkoztok a munkáltató felé, akkor mind a kettőtöknek ki kell tölteni a nyomtatványt,
így a I/1. és a I/5. pontokat is.
Remélem tudtam segíteni.
üdv:
Laki Elvira
Kérem szépen szíves segítségét: Amennyiben a házastársak mindkét tagja alkalmazottként dolgozik, úgy év közben megoszthatják-e a 3 kedvezményezett gyerek után a járulékkedvezményt? Az apa heti teljes munkaidőben foglalkoztatott 150000,- Ft, anya heti 8 órával foglalkoztatott, 23600,- ft munkabért kap.
Köszönöm!
Amennyiben mind a ketten jogosultak a kedvezmény igénybe vételére, és mindketten megtették a nyilatkozatot a munkáltató felé,
akkor meg tudják osztani a kedvezményt.
Idézek a kitöltési útmutatóból:
“Az adóelőleg megállapítása során a családi kedvezményt a házastársak, az élettársak
-az összeg vagy a kedvezményezett eltartottak számának felosztásával-
közösen is igénybe vehetik azzal, hogy erre az élettársak csak a közös háztartásban nevelt közös gyermekre tekintettel jogosultak.
Ha a családi kedvezményre ugyanazon kedvezményezett eltartott után több magánszemély jogosult, illetve ha a magánszemélyek a családi kedvezményt közösen veszik igénybe, akkor a jogosultaknak a nyilatkozatot közösen kell megtenniük.”
üdvözlettel:
Laki Elvira
Kedves Elvira!
Adóelőleg -nyilatkozaton I/5 pontjában az ” a ” pontba írt összeg, havi összeg, vagy egy éves keretet jelent?
amennyiben őstermelő vesztességet zárt 2013évre úgy miként élhet a kedvezmény 1458-01-02 bevallás B)tábla 30,32,35,38,40 sorokban? (3gyermek és 1 168 904 Ft Bevétel)
A 33 sor alapja 58445Ft.
köszönöm a választ.
Kedves Elvira!
A segítségét szeretném kérni az alábbiakban.
Élettársammal közösen egy közös gyermeket és előző házasságomból született gyermeket nevelünk.Október elején születik a második közös babánk,igy nagycsaládosok leszünk.
2014.év elején nyilatkoztunk az adókedvezmény igénybevételéről,mely a baba születésétől kezdődően megváltozna.Akkortól kezdődően a kedvezményt megosztva szeretnénk igénybevenni.
Kérdésem:Mikor kell jelezni a kedvezmény igénybevételének változását?Évközben is lehetséges,vagy csak 2015.év elején?Ahhoz hogy október honaptól számolják a kedvezményt,már szeptemberrel kell-e nyilatkozni,vagy a baba születését követően.
Segítségét köszönöm!
Kedves Hajnalka,utánanézek a pontos törvényi leírásnak
és írok.
üdV:
Elvira
Kedves Gregus Sándorné!
Ne haragudjon, a blog keretében nem tudok segítséget nyújtani az 58-as bevallás
elkészítésében.
üdv:Laki Elvira
Kedves Rita!
Véleményem szerint az I/5 pontjában az ” a ” pontba írt összeg, havi összeget jelent.
Remélem tudtam segíteni.
üdv:
Laki Elvira