SZÁMVITELSULI

Csütörtökön a számvitel vizsga. Most a zárlati teendők könyvelésében szeretnék nektek segíteni, devizás váltókövetelések és váltótartozások esetében.

1. Feladat:

Az egyetlen devizás váltókövetelést a Társaság 2005. október l-én fogadta el.
Névértéke 10.500 EURO, évi12% kamatozású és 5 hónapos lejáratú.

Fordulónapi MNB árfolyam: 246  Ft

Ennek kell a zárlati könyvelése.

Megoldás:

X=kiváltott követelés, ezt kell meghatározni.

x+(((0,12*x)/12)*5)=10.500 /-x
((0,12*x)/12)*5)=10.500-x /*12
(0,12*x)*5= (126.000-12x)
0,6x=(126.000-12x) /+12x
12,6x=126.000 /: 12,6
X= 10.000

Tehát 10.000 a kiváltott követelés értéke.

Ezután behelyettesítve: 10.000*0,12=1200/12=100*3( mert a tárgyévben 3 hónap van hátra)=300
Ezután a 300-at kell szorozni a fordulónapi 246 Ft-os MNB árfolyammal, 300*246=73.800
Ennek a záró könyvelése:= T 391 K 974

2. Devizás váltótartozás zárlati teendő

Feladat:

Az egyetlen devizás váltótartozás 2005. november l-én keletkezett.Lejárata 5 hónap,
évi kamatláb l2%. A kiváltott ellenérték 30.000 EURO, 240 Ft/EURo árfolyamon.

A Társaság a kamattartalmat a kamatráfordítások között elszámolta.

Megoldás:

Kiváltott követelés értéke+a kamat

30.000+(((30.000*0,12)/12)*5)=31.500 Itt még a lejárattal kell számolni, tehát 5 hónappal.

Kamat kiszámítása:

itt már csak 3 hónappal kell számolni, mert a váltó a következő évben jár le, és ekkor a következő évet terhelő kamatot kell elszámolni ráfordítás csökkenésként.

((30.000*0,12)/12)*3)=900*240 Ft=216.000

T 392 K 872