SZÁMVITELSULI

Rohamléptekben közeledik-akár egy hadsereg- a májusi számvitel vizsga.
A társasági adóalap helyes megállapításához tisztába kell lenni a növelő és a csökkentő tételekkel.

Ma a növelő tételekről lesz szó.

Társasági adóalap növelő jogcímek

#1.Képzett céltartalék  miatt adóévben elszámolt ráfordítás

#2.Számviteli tv.által elismert értékcsökkenési leírás (terv szerinti és terven felüli)

#3. Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódó költségek és ráfordítások, trv. 3. sz. melléklete szabályozza, pl:

• reprezentáció és üzleti ajándék címén elszámolt ráfordítás

• minden olyan szolgáltatás ellenértéke, mely a 200 ezer forintot meghaladja és nem utal ésszerű gazdálkodásra

• hiányzó, selejtezett eszköz,áru nincs megfelelően jegyzőkönyvezve, vagy tárolása nem volt megfelelő és ezért ment tönkre.

• megállapodás alapján fizetett egészségbiztosítási járulék

• véglegesen átadott pénzeszköz/eszköz, annak áfája (amennyiben az átvevő nem téríti meg), átvállalt kötelezettség, térítés nélküli eszközátadás, szolgáltatásnyújtás, amennyiben

olyan külföldi személy kapja, amelynek államával Magyarországnak nincs hatályos egyezménye a kettős  adóztatás elkerüléséről

#4. befektetett eszközök, hosszú lejáratú kötelezettségek devizaárfolyam miatt elszámolt ráfordítása

#5. Bírság, büntetés (kivéve, ha önellenőrzéshez kapcsolódik)

#6.Követelésre elszámolt értékvesztés

#7.Behajthatatlan követelésnek nem minősülő elengedett követelés:

1. ha a követelés elengedése magánszemély javára történik, vagy

2. ha az adózó olyan külföldi személlyel vagy magánszemélynek nem minősülő belföldi személlyel szemben fennálló követelését engedi el, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban NEM áll,”

Tehát az elengedett követelés akkor nem minősül adóalap-növelő tételnek, ha azt NEM kapcsolt vállalkozás részére nyújtják.

#8. Devizák, deviza és forint közötti áttérés során a tőketartalék növeléseként elszámolt átszámítási különbözet az áttérést követő adóévben,>>> itt találsz erre példát

#9.Adóellenőrzés, önellenőrzés során költségként elszámolt összeg

#10. adóévet megelőző évben adóalap csökkentőként elszámolt tartós adomány,ha a feltételek nem teljesültek

#11. .Beruházási kedvezmény kétszerese amennyiben az adózó a negyedik év végéig nem helyezi üzembe, nem veszi használatba, és 5 éven belül azt elidegeníti ( átad, apportál)

#12.Átlagos állományi létszám bázisévhez képest csökkenése és az előző évi minimálbér szorzata 20%-al növelten (de max.az előző években ilyen címen elszámolt adóalapot csökkentő összeg 20%-al növelten) Kivéve, ha a csökkenés betegség, vagy szülési szabadság, gyed, börtön, halál miatt következik be, és ah pótolja a kiesett munkavállalót

#13.Alultőkésítési szabály : nem kapcsolt vállalkozástól kapott kölcsönre (kivéve hitelintézettől kapott) fizetendő kamat összege, amennyiben a tartozás napi átlagos állománya nagyobb, mint a saját tőke napi átlagos állományának háromszorosa.

Letöltötted már az ingyenes számvitel vizsgára felkészítő ajándékokat?

Kattints ide értük>>>https://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked