Melyek az áfa bizonylatai?
Kit terhel?
Milyen elszámolások kapcsolódnak hozzá?
Dióhéjban összefoglaltam a lényeget.
Mi az az áfa tulajdonképpen?
Hogyan kell az áfát elszámolni?
– Az áfa a fogyasztót terhelő, több fázisú, nettó forgalmi adó, amelyet a vállalkozók
a termelés és a forgalmazás minden szakaszában kötelesek megfizetni. ( Létezik az alanyi áfamentesség is, évi 5.000.000 Ft az értékhatár, ebben az esetben nem kell áfát fizetnie, ugyanakkor nem is igényelhet vissza áfát a vállalkozó, a számlán fel kell tüntetni, hogy alanyi áfa mentes a vállalkozás)
Mit és hogyan érdemes vezetni, hogy áttekinthető legyen?
A mérleg összeállítása úgy történik, hogy az adókötelezettséget és a NAV által rendelkezésre bocsátott adófolyószámlát egyeztetni kell.
Ezért elkülönítve kell vezetni a
- fizetendő áfát
- az előzetesen felszámított áfát
- az arányosítással megosztásra kerülő áfát
- az import beszerzés előzetesen felszámított áfáját
- a közösségen belüli beszerzés fizetendő és és előzetesen felszámított áfáját
- a saját rezsis beruházás áfáját
- és az áfa pénzügyi rendezését
Hogyan kell könyvelni az áfát?
- #1. A tárgyidőszakban befizetésre kerülő áfa elszámolása a következő:
T 468 ( ez az áfa pénzügyi elszámolása számla) K 384 elszámolási betétszámla
- #2. A tárgyidőszakban visszaigényelhető áfa pénzügyi teljesítésének elszámolása
T 384 K 468
A 468-as számla a tárgyév utolsó áfa bevallási időszakában keletkezett áfa fizetési kötelezettséget mutatja.
Amennyiben Követel az egyenlege, akkor fizetési kötelezettséget mutat és a mérlegben egyéb rövid lejáratú kötelezettség lesz.
Amennyiben Tartozik az egyenlege, akkor áfa visszaigénylési lehetőséget mutat, és a mérlegben egyéb követelésként jelenik meg.
- #3.: Az előzetesen felszámított áfa számla egyenlegének az átvezetése:
T 468 K 466
- A fizetendő áfa egyenlegének az átvezetése:
T 467 K 468
Rendszerezd a tudásodat!
Gyere az ingyenes számvitel vizsga felkészítő tanfolyamra!
