Hogyan kell a társasági  adóalapot meghatározni?

Hogyan kell a társasági adóalapot kiszámítani?

Amennyiben kezdő vagy, talán még nem is tanultad,
ha pedig már a vizsgára készülsz, akkor
biztosan jól jön egy kis összefoglalás.

Alap esetben így határozzuk meg:

A TÁRSASÁGI ADÓALAP ÉS AZ ADÓ MEGÁLLAPÍTÁSA

+/- Adózás előtti eredmény- ebből indulunk ki,

+/- egyéb adóalap módosító tételek( ezt a feladat általában tartalmazza)

= ADÓALAP

TÁRSASÁGI ADÓ= ADÓALAP*TÖRVÉNY ÁLTAL MEGHATÁROZOTT %
2016-ban 10%,
500 millió Ft felett 19%

Mi van ha nem ennyire egyszerű helyzet?

Így számold ki az adóalapot:

Adózás előtti eredmény
-kapott osztalék ( 971-es számlaszámon találod)
+elszámolt értékvesztés ( 866-os számlaszám a főkönyvi kivonatban)
-visszaírt értékvesztés ( 966-os számlaszám a főkönyvi kivonatban)
+ számviteli törvény szerinti écs. ( ezt  a főkönyvben az 571-es számlaszámon találod)
-adótörvény szerinti écs.( ezt megadják a kiegészítő információban)
+NAV bírság ( ezt megadják a kiegészítő információban)
+nem a vállalkozás érdekébne felmerült költség
( ezt megadják a kiegészítő információban)

=ADÓALAP

!!

Arra figyelj, hogy az önellenőrzési pótlék, ha írnak
ilyenről a kiegészítő információban,
akkor ez az adóalapot nem módosítja,
ez kivétel, ennek az összegét nem számoljuk bele
az adóalapba!

TÁRSASÁGI ADÓ=
ADÓALAP*TÖRVÉNY ÁLTAL MEGHATÁROZOTT %
2016-ban 10%,
500 millió Ft felett 19%

Ezután már csak le kell könyvelni:

T 891(társasági adó)  K 461( rövid lejáratú kötelezettség)

Adózott eredmény=

Adózás előtti eredmény
-fizetendő társasági adó

Pl. adózott eredmény=64.000
Fizetendő társasági adó: 4000
Adózott eredmény=60.000

Igaz, hogy nem is olyan bonyolult?

Használd sikerrel gyakorlás közben, ill. a vizsgára készülés során.

Minden hétfőn új anyag az e-mail postafiókodba!
Kérdd itt, ha még nem kapod:>>>
https://szamvitelsuli.com/ajandekok-neked